注册资产评估师注册管理暂行办法

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财政部


内部会计控制规范——货币资金（试行）

财会[2001]41号

01-6-22


　　第一章 总则
第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第五条 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章 岗位分工及授权批准
第六条 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十一条 单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第十二条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第三章 现金和银行存款的管理
第十三条 单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十四条 单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
第十五条 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第十六条 单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十七条 单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
第十八条 单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
第十九条 单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
第二十条 单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
第四章 票据及有关印章的管理
第二十一条 单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第二十二条 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第五章 监督检查
第二十三条 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
第二十四条 货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第二十五条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第六章 附 则
第二十六条 本规范由财政部负责解释。
第二十七条 本规范自发布之日起施行。


广东省人民政府办公厅


广东省舞会管理暂行办法
广东省人民政府办公厅



第一条　为加强城乡舞会活动的管理，维护社会秩序，促进社会主义精神文明建设，特制订本暂行办法。
第二条　开办舞会必须具备下列条件：
（一）有符合安全标准的固定场地、必要的资金和设施；
（二）有适应需要的灯光音响设备；
（三）有掌握一定专业知识的管理人员；
（四）有维持场内秩序的安全保卫力量。
第三条　各团体、各单位为本单位职工举办的群众舞会，由举办单位及其上一级主管部门负责领导；其业务活动由当地县以上文化行政部门主管，公安部门协同管理和监督。
第四条　文化宫、文化馆（站）等开设群众舞会的场所（舞厅、歌舞厅），必须出具符合条件的证明资料，经所在地的市、县（含县级市辖区，下同）公安机关检查合格，报当地县以上文化行政部门审查批准后，方可使用。
本办法颁布前未办理审批手续的，应在本办法颁布之日起三十天内补办申报手续。
第五条　文化宫、文化馆（站）等举办群众舞会，应采取单位包场或内部售票的办法，其收费标准由县（市）文化行政部门会同当地物价管理部门，根据实际情况核定。
禁止借包场转售入场票牟利。
第六条　大中城市和对外开放县城，具备较好设施和安全条件的宾馆、酒店、俱乐部和文化娱乐中心，可试办以外国人、华侨、港澳同胞和台湾同胞为服务对象的营业性舞会。
举办此类营业性舞会须经其上级主管部门审查同意和所在地的市、县公安机关检查合格，报请市（地）以上文化行政部门批准，并根据企业名称实行分级管理的原则，向同级工商行政管理部门申请核准，领取营业执照或登记经营项目，方准营业。
营业性舞会的票价由县（市）文化行政部门会同当地物价管理部门核定。
第七条　举办舞会的单位必须遵守如下规定：
（一）演唱（奏）和播放内容健康的歌（乐）曲，并以我国传统的和新创作的优秀歌曲为主。严禁播放和演唱（奏）内容反动、淫秽、庸俗的曲目。
（二）不得邀请未领取演出许可证的音乐团队或未经所在单位同意的特邀客串歌手、乐手进场演唱（奏）。
（三）不准雇用或专设舞伴。
（四）场内灯光要适度，不准跳熄灯舞。
第八条　严禁携带枪支、弹药、凶器、易燃品、剧毒品和恶臭物品进入舞场。禁止在场内喧哗、追逐、斗殴和闹事。严禁不文明、不健康的舞姿以及一切伤风败俗的行为。
第九条　对违反本办法者，视其情节轻重，按下列规定处理：
（一）对擅自开设群众舞会场所和营业性舞厅，在限期内又不补办审批手续者，由文化行政部门会同工商行政管理部门予以取缔。
（二）对违反第七条规定者，由当地文化行政部门处以罚款，情节严重，责令其关闭；属营业性舞会的，由文化行政部门会同工商行政管理部门视情节轻重责令其停业整顿或吊销营业执照和取消该项经营项目。
（三）对违反第八条规定，扰乱舞会场内秩序，又不听从劝阻的，责令其立即离场；情节严重的，送公安机关依法处理；触犯刑律的，由司法机关依法追究其刑事责任。
（四）对管理不善发生治安事故者，或经公安部门指出后仍不改进经营管理者，要追究舞场负责人和有关当事人的责任。
第十条　罚款最高限额为五百元。罚款统一上交给当地财政部门按国家规定处理。
第十一条　文化行政部门可从直接管辖的各种舞会总收入中，提取百分之一的管理费。
第十二条　本暂行办法自颁布之日起施行。



1986年5月2日