中国人民建设银行关于防范信用卡犯罪行为内部掌握标准
作者:法律资料网 时间:2024-06-17 00:28:41 浏览:9798
来源:法律资料网
中国人民建设银行关于防范信用卡犯罪行为内部掌握标准
建设银行
中国人民建设银行关于防范信用卡犯罪行为内部掌握标准
建设银行
一、伪造信用卡
伪造信用卡是以骗取资财为目的，仿照发卡银行发行的信用卡的式样或非法获得有关技术数据，非法制造假信用卡，冒充真信用卡的行为。有下列情况之一，即作为“伪造信用卡”处理。具体包括：
（一）仿照发卡银行发行的信用卡非法生产制造；
（二）非法获取发卡银行的空白信用卡，进行非法凸印、写磁的伪造信用卡；
（三）非法对发卡银行发行或尚未发行的真信用卡的凸印内容部分或全部烫平，然后重新凸印，或对磁条内容进行非法修改、重新写磁而制成的伪造信用卡；
（四）对他人信用卡的签名进行非法涂改、擦消，然后重新签名的假冒信用卡；
（五）利用作废的信用卡或其他带有磁条的卡片非法写磁，在ＡＴＭ、ＰＯＳ等设备上进行诈骗的假冒信用卡。
二、作废的信用卡
下列情况之一，即作为“作废的信用卡”。主要包括：
（一）发卡银行委托信用卡生产厂家，在生产过程中产生的废品；
（二）发卡银行对空白信用卡凸印、写磁时产生的废品；
（三）超过有效期限的信用卡；
（四）被发卡列入止付名单的信用卡，包括持卡人挂失生效的挂失卡；发卡银行提出止付或紧急止付的止付卡等。
（五）持卡人销户、更换新卡时退回发卡银行的失效信用卡；
（六）各种样本卡。
三、冒用信用卡
冒用信用卡是指非法持卡人冒充、使用合法持卡人信用卡骗取资财的行为。下列行为之一即属“冒用信用卡”，包括：
（一）盗窃他人信用卡、密码；
（二）盗窃发卡机构尚未发出的新卡、密码；
（三）拾取他人信用卡并冒充他人名义进行使用；
（四）拾取发卡机构遗失的信用卡进行非法使用；
（五）非法获取他人信用卡及密码，在ＰＯＳ机或ＡＴＭ机上冒充他人使用；
（六）借用他人信用卡，冒充他人签字进行使用；
（七）非法获得《领卡通知》和／或身份证明，冒领使用；
（八）利用工作之便和其他非法手段，以伪造或修改记帐凭证、更改电脑帐户资料等手段直接冒用持卡人信用卡帐户资金；
（九）商户收银员、银行工作人员或不法商户利用各种持卡人的有效信用卡非法复制签购单或非法在ＰＯＳ机上操作冒用。
四、恶意透支
恶意透支是指持卡人以非法占有发卡银行资金为目的或明知自己无力偿还仍使用信用卡进行透支的行为。持卡人有下列行为之一即属“恶意透支”，具体包括：
（一）恶意办卡。以伪造的身份证明、营业执照和其他信用资料，或非法私刻、偷盖公章，伪造本人或担保人等资信证明文件，骗取发卡银行给其发卡，并使用骗得的信用卡进行透支；
（二）持卡人串通商户，对同一笔交易采取分单压印、差额付现等手段，逃避银行授权监管而形成信用卡透支；
（三）蓄意逃避银行授权，在同月或同周（日）内多次利用免授权限额进行取现和消费而造成的信用卡透支；
（四）超过发卡银行规定的透支最高限额和最长期限仍继续透支；
（五）经发卡银行催告，未及时偿还全部透支款项和利息的行为；
（六）明知自己已透支，却未将已迁移（变动）的通讯地址、电话号码等通知发卡银行，企图逃避银行追讨的行为。
1995年10月16日
中华人民共和国、印度共和国和俄罗斯联邦外交部长会晤联合公报
中华人民共和国 印度共和国 俄罗斯
中华人民共和国、印度共和国和俄罗斯联邦外交部长会晤联合公报
一、2009年10月27日，中华人民共和国、印度共和国、俄罗斯联邦外交部长在印度班加罗尔举行第九次会晤。
二、三国外长注意到中国、俄罗斯和印度三方正在推进的合作，探讨了如何拓展新渠道，以深化和加强三方各领域合作，造福三国人民，促进区域和平与稳定。
三、尽管受到国际金融危机影响，三国经济发展状况已获改善，将有助于实现更快增长。三国加强接触有利于提升整体影响力，推动国际关系民主化进程，推进多极世界发展，反映世界文化和文明的多样性。
四、在评估落实三方倡议时，三国外长满意地注意到，中印俄减灾救灾专家会议于2008年7月29日在俄罗斯萨马拉举行。三国确认未来在该领域的合作包括：研究机构间的交流；专家学者交流；重大灾害应对经验交流；紧急情况下国家灾害管理部门间的信息交流；联合举办会议和研讨会。下一次专家会议将于2009年适时在中国举行。
五、三国外长欢迎于2009年11月或12月在新德里举行中印俄农业合作下一次专家会议。
六、三国外长注意到，根据2008年9月在印度召开的首次中印俄医药卫生专家会议共识，确定下一次医药卫生专家会议将于2010年在俄罗斯举行。
七、三国外长回顾了三国工商领域开展交流的情况，讨论了2009年9月17日至19日在中国长春举行的三国企业家论坛第二次会议成果。三国外长注意到，三国工商界的交流在增加，制药、基础设施、信息通讯技术和能源成为重点领域。三国外长讨论了未来如何使上述形式的会议对三国工商界更具意义，以抓住新机遇，扩大三国间贸易和投资。三国外长期待着在俄罗斯举行下一次会议。
八、三国外长讨论了加强三方互动的方式。中国、印度、俄罗斯三国领土占全球陆地面积的20%，拥有全球人口的39%，是国际社会的重要成员，在国际事务中发挥着重要作用。三国外长一致同意，在当今相互依存的世界中，三国在全球经济治理机制、气候变化、贸易政策、发展合作等领域开展对话，将为全球和平与繁荣做出重大贡献；三国在打击恐怖主义、跨国犯罪和贩毒方面采取的共同行动，将促进世界的稳定和全面发展。
九、三国外长研究了国际形势并讨论了全球性重要变化。三国外长欢迎匹兹堡峰会将G20作为国际经济合作的主要平台，强调未来全球经济治理机制应体现代表性、平等性、实效性，确保新兴市场和发展中国家的发言权和代表性。三国主张，G20未来峰会应根据透明、公平的原则在发达国家、新兴市场和发展中国家轮流主办。三国外长强调，国际金融治理结构改革最终目标是实现发达国家和发展中国家之间投票权的平等分配。三国外长敦促尽快落实G20匹兹堡峰会有关国际金融机构治理结构改革的量化目标，尽快实现国际货币基金组织向新兴市场和发展中国家至少转移5%的份额，世界银行实质性增加发展中和转轨国家至少3%的投票权，同时确保发展中国家份额非自愿不稀释。
十、三方重申高度重视气候变化问题，愿为进一步加强国际合作、共同应对气候变化挑战做出积极努力。三方强调联合国气候变化哥本哈根会议是加强国际合作应对气候变化的重要机遇，重申应对气候变化应遵循《联合国气候变化框架公约》的原则和规定以及“巴厘行动计划”，同时考虑共同但有区别的责任原则和各自能力原则。三国外长强调，愿为推动哥本哈根会议取得成功做出贡献。
十一、三国外长重申，需要对联合国进行全面改革，使其更民主、更具代表性、更富效率，以更有效地应对当今各种全球性挑战。中俄外长重申，两国重视印度在国际事务中的地位，理解并支持印度在联合国发挥更大作用的愿望。
十二、三国外长重申，各种形式的恐怖主义及任何恐怖行径，无论发生在何地，均应予以强烈谴责。三国外长强调，反恐需要强有力的国际合作，特别是需要在联合国框架内开展。三国外长强调，所有相关方必须落实联合国大会和安理会有关决议，特别是安理会第1267、第1373、第1540号决议，以及有关反恐的国际公约和议定书，推动实施联合国全球反恐战略。为加强国际反恐合作，三国外长敦促所有联合国成员国尽快完成全面反恐公约谈判并予通过。
十三、三国外长同意，中国、印度、俄罗斯三国在能源领域具有互补性。俄罗斯是石油和天然气的重要供应者；中国和印度是能源进口国，但也是工业品和服务的重要提供方。可通过建立能源领域的互惠关系进一步加强三国关系。中国、印度和俄罗斯欢迎多边论坛加强讨论能源安全问题。建立一个能源消费国和能源生产国间长远利益的协调框架，能源问题方可获得最好的解决。中国、印度和俄罗斯期待在新的基础上加强能源领域的国际合作，推动能源市场的公开、透明和竞争性，平衡体现有关各方的利益。
十四、三国外长注意到2009年8月20日举行的阿富汗总统选举和省级议会选举，同时注意到阿富汗第二轮总统选举将于2009年11月7日举行。三国外长希望选举是在和平中进行的，阿富汗人民能够踊跃参加。三国外长强调，国际社会有必要恪守承诺，向阿富汗政府和人民提供援助，确保实现安全和发展，恢复和平与稳定，建设一个民主、多元和繁荣的阿富汗。三国外长同意，国际社会必须坚决打击恐怖主义，对恐怖袭击导致阿富汗安全局势持续恶化表示关切。三国外长谴责2009年10月8日对印度驻阿富汗使馆的恐怖袭击。三国外长强调需将参与所有恐怖袭击的人员绳之以法，需严格执行针对联合国安理会1267委员会所列名单中的个人和实体的制裁。
十五、三国外长强调国际社会需要对阿富汗毒品生产和走私进行持续有效的打击。鉴此，三国外长呼吁国际安全援助部队和多国联军加强同阿富汗政府的合作，共同消除对地区稳定和安全的威胁。
十六、三国外长欢迎最近中、美、俄、英、法、德六国及欧盟与伊朗代表在日内瓦会晤，强调需要继续努力以实现通过政治和外交途径解决伊朗核问题。三国外长一致认为，伊朗享有和平利用核能的权利，同时也应履行相应的国际义务。三国外长还强调，必须竭尽全力通过对话和谈判和平解决伊朗核问题，国际原子能机构在解决上述问题中应发挥重要作用。
十七、三国外长注意到上海合作组织正稳步成为亚洲安全、经济、人文合作的重要机制。三国外长赞同进一步加强上海合作组织成员国同观察员国、对话伙伴国、其他国家及有关国际组织的互动，以加强地区的安全与稳定。
十八、印度首次派总理出席上海合作组织峰会，并在适当级别参与了上合组织在2009年的其他会议，中国和俄罗斯两国外长对此表示满意。印度外长表达了参加上合组织活动、尤其是经济领域(上合组织工商论坛、上合组织能源俱乐部和银行联合体)、反恐(地区反恐怖机构)及上合组织-阿富汗联络组的意愿。中国和俄罗斯外长欢迎印度对上合组织活动的建设性参与。
十九、中国和印度外长支持俄罗斯为维护高加索地区和平与稳定所做出的努力。
二十、中国和印度外长欢迎俄罗斯决定在布鲁塞尔召开的亚欧峰会上正式申请加入亚欧会议机制。
二十一、三国外长重申支持朝核问题六方会谈，以实现朝鲜半岛的无核化，呼吁所有有关各方致力于促进该地区的和平与稳定。
二十二、三国外长对此次会议的成果表示满意，并决定将在中国举行下一次外长会议。
二00九年十月二十七日于班加罗尔
财政部关于贯彻执行中华人民共和国《外商投资企业会计制度》若干会计处理的通知
财政部
财政部关于贯彻执行中华人民共和国《外商投资企业会计制度》若干会计处理的通知
财政部
国务院各有关部门，各省、自治区、直辖市、计划单列市财
政厅（局）：
为便于企业更好地执行我部新发布的《中华人民共和国外商投资企业会计制度》（以下简称《制度》），现将执行中若干具体会计处理问题通知如下：
一、关于汇兑损益
（一）企业按《制度》第六十二条规定于今年作第一次调整时，如果所产生的汇兑损益金额较大，可增设“待转销汇兑损益”科目进行核算，并从本年度起按不长于5年的期限分期平均摊销。以后每月终了按规定调整所产生的汇兑损益一律计入当期损益。
（二）已按财政部（87）财会字第101号文关于“中外合资经营企业外币业务会计处理的补充规定”对外币银行存款、外币债权债务的年末余额按年末汇率进行调整的企业，在执行《制度》第六十二条规定时所产生的汇兑损益一律计入当期损益，但原帐上“待转销汇兑损益”科目
的摊余部分可以继续按原规定摊销。
“待转销汇兑损益”科目的余额应在资产负债表其他资产类下或其他负债类下单列项目反映。
二、关于坏帐准备
（一）根据《制度》规定需要计提坏帐准备的企业，可以于《制度》施行后即时计提，也可以于1992年度终了时计提。企业在计提坏帐准备时，应先按国家规定的坏帐标准确认已发生的坏帐，将坏帐损失计入管理费用，同时冲销应收款项，然后再按计提时有关应收款项的帐面余额
提取不超过3％的坏帐准备。
（二）已经按照财政部（91）财会字第92号文“关于《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则施行后中外合资经营企业有关会计处理问题的通知”（以下简称92号文）中第四条规定计提坏帐准备的企业，可按《制度》规定继续计提。
（三）在1992年度已将坏帐损失计入营业外支出的，应在1992年度利润表中将这部分坏帐损失金额从“营业外支出”项目转入“管理费用”项目，并在有关附表中作相应调整。
三、关于财务费用
由于某种原因未执行92号文关于财务费用会计处理规定的企业，应在《制度》施行后按该规定办理，设置“财务费用”科目核算利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）及金融机构手续费等，并在利润表“管理费用”项目单列项目反映。1992年度利润表中的“财务费
用”项目，应反映1992年全年的财务费用。
四、关于有价证券
《制度》二十一条规定：“有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券”。在《制度》施行前，企业如有将有价证券通过其他科目核算的，应在《制度》施行后将这部分有价证券金额转入“有价证券”科目，并按《制度》的规定进行会计处理。
五、关于长期投资
（一）企业在《制度》施行前如有将属于长期投资的内容通过其他科目核算的，在《制度》施行后应将第二十六条规定的长期投资内容转入“长期投资”科目，并按《制度》的规定进行会计处理。
（二）根据《制度》第二十七条规定，采用权益法核算长期投资的企业，对于1991年度以前投出的长期投资，应在《制度》施行后将成本法调整为权益法，调整时，根据被投资企业1991年度资产负债表中的投资人权益总额，按本企业所占份额计算出本企业的权益，与按成本法
核算的“长期投资”科目的帐面金额相比，如大于长期投资的帐面金额，按差额借记“长期投资”科目，贷记“营业外收入——投资收益”科目；如小于长期投资的帐面金额，按差额借记“营业外支出——投资损失”科目，贷记“长期投资”科目。
对于1992年度及其以后年度投出的长期投资，按《制度》的规定办理，投出时，按实际支付的款项或约定的作价记帐，待收到被投资企业的年度会计报表时，再按照权益法进行调整。
六、关于加速折旧
企业根据《制度》规定采用加速折旧法计提固定资产折旧的，应只限于《制度》施行后新增的固定资产。
七、关于固定资产捐赠
凡在1991年7月1日以后捐赠的固定资产，均可按《制度》的规定估价入帐。没有估价入帐的损赠固定资产，可于《制度》施行后补计入帐，按原价借记“固定资产”科目，按应计折旧贷记“累计折旧”科目，按借贷方差额贷记“资本公积”科目。已按92号文第六条规定估价入
帐，并在资产负债表中将“资本公积”项目列在“实收资本”项下的，应按《制度》规定将“资本公积”项目调列至“储备基金”项目之上。
1992年7月23日
