掩饰隐瞒犯罪所得罪的认定/王永刚
作者:法律资料网 时间:2024-07-22 17:26:38 浏览:8306
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张某是否构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪
--兼谈掩饰、隐瞒犯罪所得罪“明知”的认定
犯罪嫌疑人张某系个体金银首饰加工匠，从事首饰加工、销售十余年时间。2012年5月4日甲（另案处理）窃得金项链一条、金耳钉一对，后来到犯罪嫌疑人张某处销售，经双方商定，被告人张某以现金400元购得上述二件首饰，经鉴定，该项链、耳钉市场价格为2500余元。
对犯罪嫌疑人张某收购金项链、金耳钉时是否明知该二件首饰为盗窃之物、即是否构成犯罪有两种不同意见。
第一种意见认为，张某不构成犯罪，尽管收购价格与赃物实际价值存在差价，但因为收购行为系平等的民事关系，张某之行为不构成犯罪。
第二种意见认为，张某之行为构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪。张某以明显低于市场价格向甲收购金首饰，可推定其明知金首饰系盗窃而来的，其仍予以收购的行为构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪。
笔者同意第二种意见。
掩饰、隐瞒犯罪所得罪是指明知是犯罪所得及其产生的收益而予以窝藏、转移、收购、代为销售或者以其他方法掩饰、隐瞒的行为。该罪中，犯罪嫌疑人是否“明知”是区分罪与非罪的前提条件。此类案件的特殊性在于，在买赃卖赃过程中经常是一对一的，不论是在时间、地点、交易人员上其隐蔽性都很强，在不能获取其他证据的情况下，仅仅根据被告人口供来认定是很难找到突破口的。因此，在司法实践中怎样来认定行为人主观上明知也是一个难点。笔者认为，对掩饰、隐瞒犯罪所得罪中的“明知”的认定可以从以下几个方面考虑：
第一，行为的时间。即行为人初次见到、接触赃物的时间，如果是在深更半夜，或明知当地刚发生了重大盗窃、抢劫等犯罪案件，尽管行为人矢口否认不知是赃物，也可以认定行为人在主观上对物品的赃物性质是明知的。
第二，行为的地点。如查明收购、转移、销售赃物的地点是在隐秘的地点、偏远地点、本案作案现场附近等，就可以认定为明知是赃物。
第三，物品的价格。一般来说，本犯为使赃物尽快脱手，变成可流通的货币形式，其转手赃物的价格往往相对低于同类物品的市场价格。如果行为人收受物品的价格明显低于市场价格的，就可作为判断行为人明知赃物的一个因素。
第四，物品的特征。本犯为避人耳目，往往将犯罪所得之物品拆整为零，或者物品被改头换面，或者将新物当旧物甚至废品处理，因而，销售的物品具有上述特征的，往往可以作为认定行为人明知是赃物的一个因素。
第五，合法凭证。即对于大宗或者特殊物品，本犯往往不能提供物品的合法购买、持有凭证（发票等），据此可以作为认定为明知赃物的一个因素。
第六，交易的方式。行为人与本犯商定或事实上在秘密时间或地点交付物品 ,或者交易时本犯与行为人不直接见面交付物品，然后予以窝藏、转移，收购、代为销售的。
具体到本案来分析，在犯罪嫌疑人张某收购赃物过程中，存在以下几点：第一、犯罪嫌疑人未向甲索要首饰等购物发票等合法持有手续，没有尽到谨慎审查的义务；第二、本案涉案赃物市场价值为2500余元，而犯罪嫌疑人以低于市场价格几倍的价钱收购，二者价格相差甚远，尤其是犯罪嫌疑人作为一个加工金银首饰十余年的业内人士来说，这样大的差价，张某当然知道或者应当知道该收购首饰来路不正。因此，犯罪嫌疑人张某在明知或者应知该二件首饰为犯罪所得的情况下，还予以低价收购，构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪。
景县人民检察院 王永刚
海关总署、对外贸易经济合作部、国家经济贸易委员会关于加工贸易企业分类管理评定标准和审定程序问题的通知
海关总署 对外贸易经济合作部
海关总署、对外贸易经济合作部、国家经济贸易委员会关于加工贸易企业分类管理评定标准和审定程序问题的通知
海关总署 对外贸易经济合作部
广东分署，各直属海关，各省、自治区、直辖市、计划单列市外经贸委（厅局），经
贸委（经委、计经委）：
为贯彻执行《国务院办公厅转发国家经贸委等部门关于进一步完善加工贸易银行保证金台帐制度的意见》（国办发〔1999〕35号），根据国务院领导指示精神，加工贸易部际联席会第二次会议通过了加工贸易企业分类管理的评定标准和审定程序，现就有关问题通知如下：
一、加工贸易企业不实行银行保证金台帐制度的条件
经海关依据海关总署、外经贸部和国家经贸委联合下发的《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》（署监〔1999〕240号）第六条的规定评定适用Ａ类管理的加工贸易企业，且符合下列条件之一的，海关可不对其实行银行保证金台帐制度：
（一）实行海关派员驻厂监管或与主管海关实行计算机联网管理的保税工厂；
（二）从事飞机、船舶等特殊行业加工贸易的；
（三）企业年进出口总额在3000万美元（含3000万美元）以上，自营生产型企业年出口额在1000万美元（含1000万美元）以上，或年加工贸易出口额在1000万美元（含1000万美元）以上的。
二、加工贸易企业适用Ｃ类管理的审定标准
（一）企业有署监240号文件第九条所列情形之一的，海关对该企业实施Ｃ类管理；
（二）署监240号文件第九条（一）款所称“违规”，以海关依据《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》第三章的规定对企业违规行为进行的处罚且该处罚决定书已生效为准；但对违规行为处罚金额在人民币1000元（含1000元）以下的不作为企业管理类别评定的记录
；
（三）审定适用Ｃ类、Ｄ类管理企业违规走私行为的时间界限为1998年8月1日。即：以企业在此时间后发生的违规和走私行为作为企业分类管理评定的记录。
三、加工贸易企业管理类别评定程序
（一）各海关成立企业分类管理委员会；
（二）企业主管海关提出不实行银行保证金台帐制度的Ａ类管理企业名单，在7个工作日内将企业名单抄送企业所在地（地、市级及以上，下同）外经贸、经贸委、税务、外汇管理、中国银行等有关部门征求意见。上述部门应在7个工作日内反馈意见，对确定的企业管理类别有异议时
，应向海关提供详细的说明和有关证明材料，由海关进行复审；上述部门在规定期限内无反馈意见的，视为无不同意见。
（三）海关发现企业有违规或走私行为的，应随时对企业的管理类别按有关规定调整为Ｃ类或Ｄ类进行管理。对审定适用Ｃ类或Ｄ类管理的企业，海关于审定之日将企业名单抄送所在地外经贸、经贸委、税务、外汇管理、中国银行等有关部门，并自审定之日起三日后开始对企业实施Ｃ
类或Ｄ类管理。
（四）海关不向社会公告企业所适用的管理类别，但应通知有关企业（适用Ｂ类管理的企业除外）。如企业对海关审定的管理类别不服时，可根据《中华人民共和国行政复议法》的有关规定申请复议。
以上请遵照执行
1999年7月12日
北海市人民政府关于印发北海市行政事业单位核发职工住房补贴实施办法的通知
广西壮族自治区北海市人民政府
北海市人民政府关于印发北海市行政事业单位核发职工住房补贴实施办法的通知
北政发〔2006〕29号
市辖县、区人民政府，市直各委、办、局，各有关单位：
《北海市行政事业单位核发职工住房补贴实施办法》已经市政府第97次常务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
二ＯＯ六年七月二十四日
北海市行政事业单位核发职工住房补贴实施办法
第一章 总 则
第一条 为贯彻《北海市关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的实施方案》，落实住房货币化分配政策，规范操作程序，统一政策标准，特制定本实施办法。
第二条 本实施办法所称的住房补贴，是指停止住房实物分配以后，按住房分配货币化有关政策，由单位向符合补贴条件的职工发放的专项用于住房消费的资金。包括系数补贴和工龄补贴。
第三条 实施范围：财政全额和差额拨款的行政事业单位。
第四条 补贴的住房建筑面积标准：
（一）科级以下职工70平方米；处级干部90平方米；厅级干部120平方米。
（二）具有中级职称的知识分子、技师70平方米；具有副高一档高职称的知识分子、高级技师90平方米；具有正高职称的知识分子120平方米。
第五条 夫妇双方按各自1998年12月31日所任职级或职称分别计算补贴。职务与职称标准不一致时，以档次较高的职务或职称为准。
第二章 系数补贴
第六条 发放对象
符合以下条件的职工可以计发系数补贴：
（一）未按房改政策购买、租住公有住房、也未得到单位住房资助（资金、土地、建材等）的职工（含配偶双方、离退休人员）；
（二）已按房改政策购买公房或得到单位住房资助（资金、土地、建材等），但住房面积未达到标准或资助数额未达到本人应享受系数补贴总额的职工（含配偶双方、离退休人员）。
第七条 1998年12月31日（含）前去世的职工（含离退休人员），不再计发系数补贴。
第八条 系数补贴根据住房补贴系数发放
我市住房补贴系数暂定为职工月标准工资的4%。
第九条 系数补贴分一次性和按月两种方式发放：
（一）1999年1月1日前参加工作的职工（含离退休人员）的系数补贴采取一次性和按月相结合的办法发放。
1、职工一次性系数补贴是指职工自参加工作之日起到1998年12月止按时任职级标准领取的住房补贴额。
计算公式为：
一次性系数补贴额＝职工1998年12月月标准工资×住房补贴系数×职工累计工作月
职工累计工作月指职工自参加工作之月起至1998年12月止的工作月之和。职工离退休的，按参加工作时间到离退休时间的实际工龄算，超过32年的，按32年算。
2、职工领取一次性系数补贴后，剩余的系数补贴按月发放。计算公式为：
按月补贴额＝职工月标准工资×住房补贴系数
3、已按房改政策购买公房或得到单位住房资助，但住房面积未达到标准或单位资助数额未达到本人应享受系数补贴总额的职工，按时任职级标准计发系数补贴总额，扣除已购买公房或单位住房资助后，一次性直接发给职工本人，计算公式为：
系数补贴额＝77元/平方米×（住房补贴面积标准－现住房面积）
或：
系数补贴额＝（77元/平方米×住房补贴面积标准－已享受单位住房资助额）
（二）按月发放：1999年1月1日起参加工作的职工，系数补贴按月发放。计算公式为：
月补贴额＝职工月标准工资×住房补贴系数
按月领取系数补贴的职工如调离本市、与单位解除劳动关系、离退休、去世的，则从次月起停止计发补贴。
第十条 已经租住单位公有住房的职工，可以继续按现行租金标准租住现住房。住房面积未达标者，可计发差额系数补贴。今后职工退出公房领取系数补贴时，按下列方式计发：
1、在职的职工，在退房的次月起，以按月补贴的方式全额计发系数补贴。
2、离退休人员，在退房的次月，以一次性直接领取的方式计发剩余年限（实际工龄与租住公房年限之差）的系数补贴。
第三章 工龄补贴
第十一条 发放对象：1993年1月1日前参加工作的单身职工或双职工家庭配偶双方（含离退休人员），符合以下条件之一，均可计发工龄补贴：
（一）未按房改政策购买、租住公有住房，也未得到单位住房资助（资金、土地、建材等）的；
（二）已按房改政策购买，租住公房或得到单位住房资助（资金、土地、建材等），但住房面积未达到标准或资助数额未达到本人工龄补贴总额的；
（三）单位统一组织职工以集资、合作等方式建造的住房，职工支付房款与建房实际成本比较，所得优惠未达到职工家庭（含夫妇双方）工龄补贴总额的。
第十二条 1992年12月31日（含）前去世的职工（含离退休人员），不再计发工龄补贴。
第十三条 补贴标准
工龄补贴＝工龄折扣×工龄年限×补贴建筑面积标准
我市工龄折扣：4.25元/年·平方米
工龄年限：计算到1993年止的实际工作年限，如在1993年前退休的人员，其工龄年限应计算其从参加工作之年起到其退休止的实际工龄。工龄超过32年的按32年计算。
第十四条 补贴办法
（一）符合第十一条第（一）项的职工，全额计发工龄补贴，由职工一次性领取。
（二）符合第十一条第（二）项的职工，按补贴面积标准与现住房面积之差或按工龄补贴总额与资助金额之差计发工龄补贴，由职工一次性领取，计算公式为：
1、工龄补贴额＝（住房补贴面积标准－现住房面积）×工龄折扣×工龄年限
2、工龄补贴额＝工龄补贴总额－资助金额
（三）符合第十一条第（三）项的职工，按职工实际负担房款与建房成本之差计算房款差额，计算公式如下：
房款差额＝个人支付房款总额－建房成本价×建筑面积
工龄补贴发放如下：
1、房款差额大于或等于0时，全额发放工龄补贴。
2、房款差额小于0时，差额部分从职工夫妇双方工龄补贴总额中扣除。当差额未超过建房职工本人工龄补贴总额时，建房职工可领取本人工龄补贴剩余部分，配偶方可全额领取工龄补贴；当差额超过建房职工本人工龄补贴总额时，配偶方可领取夫妇双方工龄补贴剩余部分；当差额超过夫妇双方工龄补贴总额时，双方均不再享受工龄补贴。
第十五条 已经租住单位公有住房的职工，可以继续按现行租金标准租住现住房。住房面积未达标者，可计发差额工龄补贴。
第四章 住房补贴的资金来源
第十六条 住房补贴的资金来源主要是：由各单位按规定筹集形成的单位住房基金，其主要部分是单位自管公房出售收入扣除住宅共用部位、共用设施维修基金后的资金；由财政部门按规定渠道筹集形成的城市住房基金。
第十七条 由财政核拨经费的人员的住房补贴按以下办法核拨：
（一）一次性补贴先由单位从现有的住房基金转化解决，不足部分或无住房基金的则由财政部门根据财政状况采取轮侯核拨的方式统筹安排解决。
（二）按月补贴由财政列入预算按住房公积金的办法核拨。
第十八条 未列入财政核拨经费的人员的住房补贴由单位自筹解决或经财政部门核准后在相关费用中列支。
第五章 住房补贴的管理和使用
第十九条 住房补贴是职工购建、大修自住住房的专项基金，为了方便补贴基金的管理和使用，一次性发放的住房补贴直接发给职工本人。按月发放的住房补贴，由单位按资金来源渠道统一缴存到市住房公积金管理中心在银行开设的“住房补贴”专户，由公积金管理中心记入职工个人帐户，归职工个人所有，比照住房公积金管理办法进行管理和支取使用。
第六章 其它有关规定
第二十条 已经计发了一次性系数补贴和工龄补贴的职工，不能再按房改政策购买、租住公有住房，也不能参加集资建房，单位也不再给予住房资助。
第二十一条 职工从1999年起至发放住房补贴当年的时间段内的补贴，仍按照“按月补贴”的方式计发，由单位按资金来源渠道一次性补缴到市住房公积金管理中心在银行开设的“住房补贴”专户，由住房公积金管理中心记入职工个人帐户，归职工个人所有，今后职工需要使用补贴时，必须符合支取的条件方可使用。
第七章 附则
第二十二条 企业和自收自支事业单位可参照本办法执行。
第二十三条 本办法由市房改办负责解释。
第二十四条 本办法自发布之日起执行。
